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增值税改革后发票问题咋处理?你关心的都在这

    4.A公司2019年4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票是否可以抵扣?

    答:根据《国家税务总局关于深化增值税革新有关事变的看护布告》(国家税务总局看护布告2019年第14号)第一条、第二条规定,增值税一样平常纳税人在增值税税率调剂前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生贩卖折让、中止或者退回等情形必要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误必要从新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再从新开具精确的蓝字发票。纳税人在增值税税率调剂前未开具增值税发票的增值税应税贩卖行径,必要补开增值税发票的,该当按照原适用税率补开。

    购入方纳税人4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票可以按现行规定抵扣进项税额。

    5.我单位取得了一张票面税率栏次填写差错的增值税通俗发票,应该若何处置惩罚?

    答:按照《中华人夷易近共和国发票治理法子》规定,“不相符规定的发票,不得作为财务报销凭据,任何单位和小我有权拒收”。是以,您可将已取得的发票联次退回发卖方,并要求贩卖方从新为您开具精确的发票。

    6.增值税一样平常纳税人在2019年4月1日增值税税率调剂前已按原16%、10%适用税率开具了增值税专用发票。如发生销货退回、开票有误、应税办事中止等情形,购买方未用于陈诉抵扣并已将发票联及抵扣联退回,贩卖方开具红字发票应若何操作?

    答:贩卖方开具了专用发票,购买方未用于陈诉抵扣并将发票联及抵扣联退回的,贩卖方按如下游程开具增值税红字专用发票:

    (1)贩卖方在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》以下简称《信息表》)。贩卖方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

    (2)主管税务机关经由过程收集接管纳税人上传的《信息表》,系统自动校验经由过程后,天生带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

    (3)贩卖方凭税务机关系统校验经由过程的《信息表》开具红字专用发票,在系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》逐一对应。

    (4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

    7.纳税人2019年3月31日前开具了增值税专用发票,4月1日后因贩卖折让、中止或者退回等情形必要开具红字发票的,详细应若何处置惩罚?

    答:上例纳税人因贩卖折让、中止或者退回等情形必要开具红字发票的应分手按以下情形处置惩罚:

    (一)贩卖方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于陈诉抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由贩卖方按规定在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调剂前税率开具红字发票。

    (二)购买方取得专用发票已用于陈诉抵扣,或者购买方取得专用发票尚未陈诉抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,贩卖方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调剂前税率开具红字发票。

    8.2019年4月1日后,按照原适用税率补开拓票的,怎么进行陈诉?

    答:陈诉表调剂后,纳税人陈诉适用16%、11%等原增值税税率应税项目时,按照陈诉表调剂前后的对应关系,分手填写相关栏次。

    9.某增值税一样平常纳税人已在2019年2月就一笔贩卖收入陈诉并缴纳税款。2019年4月,该纳税人根据客户要求就该笔贩卖收入补开增值税专用发票(税率16%)。纳税人该当若何填写增值税纳税陈诉表?

    答:按照《国家税务总局关于调剂增值税纳税陈诉有关事变的看护布告》(国家税务总局看护布告2019年第15号)规定,纳税人2019年4月补开原16%税率的增值税专用发票,在纳税陈诉时该当按照陈诉表调剂前后的对应关系,将金额、税额填入4月税款所属期的《增值税纳税陈诉表附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“开具增值税专用发票”相关列次。同时,因为原适用16%税率的贩卖额已经在前期按照未开具发票收入陈诉纳税,本期该当在《增值税纳税陈诉表附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“未开具发票”相关列次填写响应负数进行冲减。

    10.某纳税工资增值税一样平常纳税人,2019年4月发生曩昔月份有形动产租赁办事中止,开具红字增值税专用发票(税率16%),金额10万元,税额1.6万元,该当若何填写增值税纳税陈诉表?

    答:纳税人2019年4月开具原16%税率的红字增值税专用发票,在纳税陈诉时该当按照陈诉表调剂前后的对应关系,将红字冲减的金额、税额计入4月税款所属期的《增值税纳税陈诉表附列资料(一)》第1行“13%税率的办事、不动产和无形资产”“开具增值税专用发票”对应列次。

    11.我是一名可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一样平常纳税人,讨教在4月1日后,我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变更?

    答:没有任何变更,您可以按照现有流程扫描认证纸质发票或者在增值税发票选择确认平台进行勾选确认。

    12.供给海内搭客运输办事的航空企业在收取票款时一并代收的夷易近航成长基金,应若何开具增值税电子通俗发票?

    答:《商品和办事税收分类编码表》中,不征税项目种别下编码6130000000000000000为“代收夷易近航成长基金”。航空公司在供给海内搭客运输办事期间收的夷易近航成长基金,可以选择该编码开具增值税电子通俗发票。

    13.讨教增值税发票选择确认平台可以勾选哪些增值税发票?

    答:根据《国家税务总局关于扩大年夜小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事变的看护布告》(国家税务总局看护布告2019年第8号)第二条规定,一样平常纳税人取得的增值税专用发票、灵便车贩卖统一发票、收费公路通畅费增值税电子通俗发票,可以应用增值税发票选择确认平台查询、选择用于陈诉抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

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